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Employment Development Department
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Crédito de Impuesto para Empleadores que Crean Oportunidades de Empleo (WOTC) - Guía para el Empleador

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El Departamento del Desarrollo del Empleo (EDD, por sus iniciales en inglés) es la oficina que aprueba a los empleadores en California, para obtener el Crédito de Impuesto para Empleadores que Crean las Oportunidades de Empleo (WOTC, por sus iniciales en inglés).

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El programa WOTC tiene dos propósitos:

  • Promover la contratación de individuos que forman parte de los grupos identificados por el gobierno federal que tienen dificultades significativas para conseguir un empleo.
  • Proporcionar un crédito de impuesto federal a los empleadores que contratan estos individuos.

Cuando un empleador contrata a un individuo de los grupos identificados por el gobierno federal y que cumple con los requisitos de este programa, el empleador puede solicitar obtener el crédito de impuesto federal sobre los salarios/sueldos pagados.

Los individuos que pertenecen a los siguientes grupos identificados por el gobierno federal y que son contratados para un empleo, pueden hacer que el empleador que los contrate califique para obtener el crédito de impuesto (WOTC):

Grupo A – La Persona que por un Tiempo Corto Ha Recibido la Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF)

Cualquier individuo que:

  • Es miembro de una familia que recibió la Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF, por sus siglas en inglés) durante 9 meses dentro del período de 18 meses que termina en la fecha de su contratación.

Grupo B – Veteranos del Servicio Militar

Cualquier veterano del servicio militar, que:

  • Ba - es miembro de una familia que recibió ayuda del programa CalFresh en por lo menos tres meses durante el período de quince meses que termina en la fecha de contratación; o
  • Bb - tiene derecho a recibir compensación debido a una discapacidad relacionada con el servicio militar, que ha sido contratado por el empleador dentro del plazo de un año después de haber sido separado o dado de baja del servicio militar activo; o
  • Bc - tiene derecho a recibir compensación debido a una discapacidad relacionada con el servicio militar y estar desempleado por un período o períodos de por al menos seis (6) meses en total en el año de la fecha de contratación; o
  • Bd - estar desempleado por al menos cuatro (4) semanas (pero menos de seis (6) meses) durante el período del año de la fecha de contratación; o
  • Be - estar desempleado por al menos seis (6) meses o más dentro del año de la fecha de contratación.

Atención: Para ser considerado un veterano del servicio militar para este propósito, el veterano del servicio militar debe cumplir con los dos siguientes requisitos:

  • Haber participado en el servicio militar activo de las fuerzas armadas de los Estados Unidos, que no incluya el período de entrenamiento, por más de 180 días o haber sido separado del servicio militar o dado de baja debido a una discapacidad relacionada con el servicio militar; y
  • No haber estado en servicio militar activo sin tomar en consideración algún tipo de entrenamiento militar, por un período mayor a 90 días que finalizaron dentro del período de los 60 días que concluyen en la fecha de contratación.    

Grupo C – Ex-Convicto

Cualquier individuo que:

  • Haya sido convicto de un crimen bajo cualquier ley de los Estados Unidos o en cualquier estado del país; y
  • Tenga una fecha de contratación que no puede ser más de un año después de la última fecha en que el individuo fue condenado (si el individuo no fue encarcelado) o fue liberado de la prisión.

Grupo D – Residente de una Zona Designada por el Gobierno Federal

Cualquier individuo entre 18 a 39 años de edad, que en la fecha de contratación:

  • Es un residente de una zona que ha sido designada por el gobierno federal conocida en inglés como Federal Empowerment Zone (EZ, por sus iniciales en inglés) o Rural Renewal County (RRC, por sus iniciales en inglés).

Grupo E – Persona Aprobada para Recibir una Rehabilitación Vocacional

Cualquier individuo que:

  • Tiene una discapacidad física o mental que resulta ser una barrera esencial para obtener un empleo; y
  • Es contratado dentro de un período de dos (2) años de haber recibido estos servicios.

Grupo F – Aprobado para un Empleo de Verano para Jóvenes

Cualquier individuo que:

  • Tiene entre los 16 y 17 años de edad en la fecha de contratación y es un residente de una zona designada por el gobierno federal conocida en inglés como Federal Empowertment Zone (EZ) o de un condado de renovación rural conocido en inglés como Rural Renewal Country (RRC), y
  • No ha sido contratado por el mismo empleador en los 90-días antes del período de verano a partir del 1º de mayo al 15 de septiembre.

Grupo G – Persona Aprobada para Recibir Ayuda de CalFresh  

Cualquier individuo que:

  • Tiene entre los 18 a 39 años de edad en la fecha de contratación y es un miembro de una familia que recibió ayuda del programa CalFresh por un período de seis (6) meses consecutivos que termina en la fecha de contratación; y
  • Cumple con los requisitos bajo la ley federal como un “adulto capacitado sin dependientes” (ABAWD 1, por sus iniciales en inglés), y tiene entre los 18 y 39 años de edad a partir de la fecha de contratación; y
  • Recibió la ayuda del programa CalFresh en por lo menos tres (3) meses del período de cinco (5) meses que termina en la fecha de contratación, y ya no está recibiendo la ayuda del programa CalFresh en la fecha de contratación.

Grupo H – Persona Aprobada para Recibir Pagos de Beneficios de Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI)

Cualquier individuo que:

  • Está recibiendo los pagos de beneficios de Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI, por sus iniciales en inglés) bajo el Título XVI de la Ley del Seguro Social, por cualquier mes dentro de los 60 días que terminan en la fecha de contratación. Atención: Las personas que están recibiendo los pagos de beneficios del Seguro Social debido a una discapacidad (SSDI, por sus iniciales en inglés) no son las mismas personas que están recibiendo los pagos de beneficios de Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI).

Grupo I – Persona Aprobada para Recibir la Asistencia de Largo Plazo para Familias Necesitadas

Cualquier individuo que:

  • Ha recibido la Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF, por sus siglas en inglés), o de un programa para continuar con la ayuda, en por lo menos 18 meses consecutivos que terminan en la fecha de contratación; o
  • Ha recibido la Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF) en por lo menos 18 meses, sin importar si los meses son consecutivos, iniciando después del 5 de agosto de 1997, y que la fecha de contratación no sea más de dos (2) años después del final del primer período de 18 meses; o
  • Su elegibilidad para recibir Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF) haya expirado, y tiene una fecha de contratación dentro de dos (2) años de la fecha de vencimiento de la elegibilidad para recibir asistencia del programa TANF, pero que sea después del 5 de agosto de 1997.

Grupo L – Persona Desempleada a Largo Plazo   

Cualquier individuo que:

  • Un día antes de empezar a trabajar para el empleador o, si es antes de esa fecha, el día en que el individuo que solicita el empleo completó el formulario titulado en inglés IRS Form 8850, el cual sirve para que el empleador pueda verificar si el empleado pertenece a uno de los grupos identificados por el gobierno federal, se encuentra en un período de desempleo que no es menor de 27 semanas consecutivas; y  
  • Incluye un período (que puede ser menor de 27 semanas) en el cual el individuo recibió pagos de beneficios del Seguro de Desempleo (UI, por sus iniciales en inglés).  

Para el/los grupo(s) identificado(s) por el gobierno federal:

  • A, Ba, Bd, C, D, E, G, H; la cantidad máxima de crédito de impuestos federales que un empleador puede recibir en crédito de impuesto (WOTC), es del 40 porciento sobre el total de los salarios/sueldos ganados por empleado en el primer año por una cantidad máxima de $6,000, lo cual sería equivalente a un máximo de $2,400 de crédito de impuestos por el período de un año.
  • Bb, Veterano Militar Discapacitado (contratado dentro de un año después de la separación del servicio militar), la cantidad máxima de crédito de impuestos federales que un empleador puede recibir en crédito de impuesto (WOTC), es del 40 porciento sobre el total de los salarios/sueldos ganados por empleado en el primer año por una cantidad máxima de $12,000, lo cual sería equivalente a un máximo de $4,800 de crédito de impuestos por un período de un año.
  • Bc, Veterano Militar Discapacitado, desempleado por seis (6) meses o más, la cantidad máxima de crédito de impuestos federales que un empleador puede recibir en crédito de impuesto (WOTC), es del 40 porciento sobre el total de los salarios/sueldos ganados por los empleados en el primer año por una cantidad máxima de $24,000, lo cual sería equivalente a un máximo de $9,600 de crédito de impuestos por un período de un año.
  • Be, Veterano Militar Desempleado, que no ha trabajado por seis (6) meses o más, la cantidad máxima de crédito de impuestos federales que un empleador puede recibir en crédito de impuesto (WOTC), es del 40 porciento sobre el total de los salarios/sueldos ganados por empleado en el primer año por una cantidad máxima de $14,000, lo cual sería el equivalente a un máximo de $5,600 de crédito de impuestos por un período de un año.

Para que un empleador pueda solicitar el crédito de impuesto (WOTC), el empleado debe de haber mantenido su empleo por 400 horas o más, para que el empleador sea elegible para recibir un 40 porciento del crédito de impuesto (WOTC) sobre los salarios/sueldos que ganó el empleado en el primer año en que el empleador calificó para el crédito. Cada empleado que se haya mantenido en el empleo por 120 horas pero menos de 400 horas, el empleador es elegible para obtener un 25 porciento del crédito de impuesto (WOTC) sobre los salarios/sueldos que ganó el empleado en el primer año en que el empleador calificó para el crédito.

El empleador debe primero determinar si la persona que solicita el empleo está dispuesta a proporcionar la información que lo identifique como persona que forma parte de alguno de los grupos identificados por el gobierno federal. La persona que solicita el empleo no está obligada a proporcionar información que lo identifique como persona que forma parte de algún(os) grupo(s) identificado(s) por el gobierno federal; su participación debe de ser voluntaria. Si la persona que solicita el empleo está dispuesta a proporcionar la información que lo identifica como persona que forma parte de alguno de los grupos identificados por el gobierno federal, el empleador debe de solicitarle a la persona que busca empleo que complete el formulario titulado en inglés The Pre-Screening Notice and Certification Request for the Work Opportunity Credit (IRS Form 8850).

Atención: El formulario IRS Form 8850 debe de ser completado en o antes del día en que el empleo es ofrecido a la persona que está buscando empleo.

Si el empleador considera, basado en la información proporcionada en el formulario titulado en inglés IRS Form 8850, que la persona que está solicitando el empleo cumple con los requisitos para formar parte de uno o más de los grupos identificados por el gobierno federal, la persona que busca el empleo tiene que completar todas las secciones en el formulario titulado en inglés Individual Characteristics Form, Work Opportunity Tax Credit (ETA Form 9061).

Si la persona que está solicitando el empleo tiene el formulario titulado en inglés Conditional Certification, Work Opportunity Tax Credit (ETA Form 9062), que indica que la persona que está solicitando el empleo posiblemente cuenta con todos los requisitos para que en caso de ser contratado para un empleo, el empleador califique para obtener el crédito de impuesto (WOTC) de acuerdo a lo determinado por el Departamento (EDD) o una agencia colaboradora. El empleador no tiene que completar el formulario titulado en inglés Individual Characteristics Form (ETA Form 9061). El empleador debe de completar la sección que corresponde al empleador del formulario titulado en inglés Conditional Certification (ETA Form 9062), y presentarlo junto con el formulario titulado en inglés ETA IRS Form 8850.

Si la persona que está solicitando el empleo forma parte del grupo identificado por el gobierno federal como Persona Desempleada a Largo Plazo, los formularios conocidos en inglés como Long-Term Unemployment Recipient Self-Attestation Form (ETA 9175), IRS Form 8850 y ETA Form 9061, deben de ser presentados todos juntos por el empleador al Departamento (EDD).

Atención: Todos los formularios deben de ser enviados por el empleador a través del servicio por Internet conocido en inglés como Employer Services Online, o por correo postal a:

WOTC Center
2901 50th Street
Sacramento, CA 95817

Los formularios deben de ser completados y firmados bajo una pena de castigo por juramento falso, por ambas partes, el empleador y la persona que está solicitando el empleo, en o antes del día en que a la persona le ha sido ofrecido el empleo y deben de indicar la elegibilidad del/los grupo(s) identificado(s) por el gobierno federal al/los que pertenece la persona que está solicitando el empleo. El formulario titulado en inglés IRS Form 8850 debe de contener el nombre del empleador y el Número de Identificación Federal del Empleador (FEIN, por sus siglas en inglés), y el nombre de la persona que está solicitando el empleo, su número de Seguro Social, la fecha de contratación, y la fecha en la que va a empezar a trabajar. Los formularios deben de ser presentados a la oficina del crédito de impuesto (WOTC) a más tardar el 28avo día después de que la persona que está solicitando el empleo empieza a trabajar. El empleador no debe de demorarse en enviar el formulario titulado en inglés IRS Form 8850. El formulario titulado en inglés IRS Form 8850 junto con el formulario titulado en inglés ETA Form 9062 servirán como una solicitud para obtener el crédito de impuesto (WOTC) y no deben mostrar ninguna evidencia de alteración en las respuestas que proporcionó la persona que está solicitando el empleo.

Si la persona que está solicitando el empleo cumple con todos los requisitos, la oficina para el crédito de impuesto (WOTC) le enviará al empleador el formulario titulado en inglés WOTC Certification (DE 8727). Si el formulario titulado en inglés IRS Form 8850 ha sido recibido a tiempo, pero está incompleto, la oficina para el crédito de impuesto (WOTC) notificará al empleador por correo postal y le pedirá la información adicional requerida para poder hacer una determinación sobre su elegibilidad para obtener el crédito de impuesto (WOTC). De otra manera, la oficina para el crédito de impuesto (WOTC) enviará al empleador una carta negándole la aprobación para el crédito de impuesto (WOTC), indicando los motivos por los cuales su aprobación le fue negada.

Si un empleador desea autorizar un intermediario, tal como un contador o consultor administrativo, para actuar en su nombre durante el proceso para obtener la aprobación del crédito de impuesto (WOTC), ellos deben de proporcionar una carta poder al Departamento (EDD). El formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus iniciales en inglés) titulado en inglés Power of Attorney and Declaration of Employer Representative (IRS Form 2848), puede ser usado para este propósito.

Los empleadores pueden solicitar el crédito de impuesto (WOTC) por uno o dos años dependiendo del grupo identificado por el gobierno federal del cual forma parte la persona contratada. Los empleadores que no utilizaron la cantidad completa del crédito de impuesto (WOTC) debido a la limitación de la responsabilidad tributaria, pueden hacer uso de la parte del crédito que no fue usado y solicitar la deducción de los impuestos correspondientes al año anterior y/o pueden utilizarlo durante los siguientes 20 años o hasta que el crédito sea usado en su totalidad, lo que sea primero.

El empleador debe de retener los documentos relacionados con el programa de crédito de impuesto (WOTC), que incluye la solicitud, formularios e información de verificación, por cinco años a partir de la fecha de la aprobación por escrito enviada por el Departamento (EDD). Las aprobaciones anuladas o negadas deben de ser conservadas al menos por un año, o por más tiempo si es necesario, o si surge una nueva medida o una apelación está pendiente.

Este período de tiempo se ajusta con el requisito del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para guardar archivos relacionados con los impuestos sobre la nómina. Este requisito, específica que los archivos sean guardados por cuatro (4) años después de que los impuestos sobre la nómina hayan sido declarados.

Los empleadores no pueden solicitar la aprobación para obtener el crédito de impuesto (WOTC) para ex-empleados que han sido contratados nuevamente. El empleado tiene que haber sido aprobado para el crédito de impuesto (WOTC) solamente en la primera vez que ellos fueron contratados por el empleador. El crédito de impuesto (WOTC) no es válido para: los hijos(as), hijastros(as), hermano(as), hermanastro(as), padre o madre, padrastro o madrastra, sobrinos(as), tíos(as), yerno o nuera, suegro(a), cuñados(as), cualquier descendiente de las personas mencionadas anteriormente, o si el empleado reside en la vivienda del empleador.

Preguntas acerca de cómo solicitar el crédito de impuesto (WOTC) en la declaración de impuestos federales, deben de ser dirigidas a la oficina regional del Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Existen algunas posibles multas por la distorsión de la información. La ley estipula que se aplique una multa y/o encarcelamiento por haber hecho declaraciones falsas o se haya ocultado información. Además, el Departamento (EDD) está obligado a tomar una acción correctiva apropiada para esos empleadores o empleados que distorsionen la información en los formularios para solicitar el crédito de impuesto (WOTC). Estas acciones pueden incluir, pero no están limitadas a:

  • Acción criminal para las personas que declaren falsamente, distorsionen, oculten o modifiquen información en los formularios para obtener el crédito de impuesto (WOTC).
  • Los empleadores pueden ser sujetos a revisiones y auditorías más extensas durante el proceso de aprobaciones adicionales que sean autorizadas por el Departamento (EDD).
  • Aumento de requisitos en la documentación requerida para los empleadores que tengan un gran número de aplicaciones revocadas.

El Departamento (EDD) llevará a cabo revisiones mensuales del 10 porciento de los expedientes presentados en los pasados 30 días, para verificar que los empleados cumplan con los requisitos que califican al empleador para recibir el crédito de impuesto (WOTC). Todas las aprobaciones que sean consideradas no válidas serán revocadas. Una notificación de invalidación será enviada al empleador y otra a la oficina local regional del Servicio de Impuestos Internos (IRS) con una explicación de la razón por la cual la aprobación fue revocada.

Estos nombramientos se refieren a un área o combinación de áreas que reúnen una clase de población,  extensión de la población, y un nivel de pobreza. Estas áreas pueden ser caracterizadas por tener un padecimiento de una pobreza generalizada, desempleo, y mucha necesidad en general. California tiene un número de zonas designadas por el gobierno federal (EZ, por sus iniciales en inglés). Estas incluyen, pero no están limitadas a zonas conocidas en inglés como:

  • Desert Communities Empowerment Zone
  • Fresno Empowerment Zone
  • Santa Ana Empowerment Zone

Atención: En este momento, California no tiene zonas designadas por el gobierno federal conocidas por su nombre en inglés como: Enterprise Communities (EC, por sus iniciales en inglés) o Rural Renewal Counties (RRC, por sus iniciales en inglés).

Debido a que sólo ciertas secciones determinadas por el censo dentro de un código postal están en zonas designadas por el gobierno federal conocidas en inglés como Federal Empowertment Zones (EZ), Enterprise Communities (EC) o Rural Renewal Counties (RRC), no todos los jóvenes aprobados para un empleo de verano o los residentes de la zona designada por el gobierno federal que viven en las áreas indicadas en la parte de arriba, cuentan con todos los requisitos que califican a un empleador para recibir el crédito de impuesto (WOTC).

Para obtener más información acerca de las zonas designadas por el gobierno federal (EZ) en California o para buscar la dirección de un trabajador que tenga su domicilio dentro de estas áreas, visite la página de Internet titulada El Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano de EE.UU.

Para obtener más información acerca del Crédito de Impuestos para Empleadores que Crean Oportunidades de Empleo (WOTC), comuníquese con la oficina para el crédito de impuesto (WOTC) al número de teléfono gratuito 1-866-593-0173 ó envíe un mensaje por correo electrónico a wotcsupport@edd.ca.gov. Usted también puede visitar la página por Internet titulada Programa Federal de Crédito de Impuesto para Empleadores que Crean Oportunidades de Empleo (WOTC) del Departamento (EDD). Los formularios para solicitar la aprobación para el crédito de impuesto (WOTC) están disponibles en esta página de Internet y también en cualquier oficina local del Centro de Empleo de América en California (AJCC, por sus iniciales en inglés).

El Departamento (EDD) es un empleador con igualdad de oportunidades en el empleo y acceso a sus programas. Servicios auxiliares de asistencia para las personas con discapacidades están disponibles cuando se soliciten. Las solicitudes de servicios, ayuda y/o formatos alternativos los pueden solicitar por teléfono llamando al 1-866-593-0173. Los usuarios de teletipo (TTY) pueden marcar el 711.