WOTC - Guía para el empleador

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El Departamento del Desarrollo del Empleo es la oficina que aprueba a los empleadores en California para obtener el Crédito de Impuesto para Oportunidades de Empleo (WOTC, por sus siglas en inglés).

El WOTC tiene dos objetivos:

  • Promover la contratación de personas que forman parte de los grupos identificados por el gobierno federal que tienen dificultades significativas para conseguir un empleo.
  • Proporcionar un crédito fiscal federal a los empleadores que contratan a esas personas.

Cuando un empleador contrata a una persona que cumple con los requisitos de este programa, el empleador puede solicitar el crédito de impuesto federal sobre los sueldos pagados.

Las personas que pertenecen a los siguientes grupos identificados por el gobierno federal pueden hacer que el empleador que los contrate sea elegible para obtener el WOTC:

Grupo A – Personas elegibles que por un tiempo corto han recibido la Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF, por sus siglas en inglés)

Cualquier persona que:

  • Sea miembro de una familia que haya recibido la TANF durante 9 meses dentro del periodo de 18 meses que termina en la fecha de su contratación.

Grupo B – Veteranos del servicio militar elegibles

Cualquier veterano elegible que:

  • Ba - sea miembro de una familia que haya recibido estampillas de comida, es decir, beneficios del Programa de Asistencia de Nutrición Suplementaria (SNAP, por sus siglas en inglés) por lo menos tres meses durante el periodo de quince meses que termina en la fecha de contratación, o
  • Bb - tenga derecho a recibir compensación debido a una discapacidad relacionada con el servicio militar, que haya sido contratado por el empleador dentro del plazo de un año después de haber sido separado o dado de baja del servicio militar activo, o
  • Bc - tenga derecho a recibir compensación debido a una discapacidad relacionada con el servicio militar y haya estado desempleado por un periodo total de al menos 6 meses en el año de la fecha de contratación, o
  • Bd - esté desempleado por al menos 4 semanas (pero menos de 6 meses) durante el periodo del año de la fecha de contratación, o
  • Be - esté desempleado por al menos 6 meses o más dentro del año de la fecha de contratación.

Nota: Para ser considerado un veterano del servicio militar elegible para este propósito, la persona debe cumplir con los dos siguientes requisitos:

  • Haber participado en el servicio militar activo de las fuerzas armadas de los Estados Unidos, sin incluir el periodo de entrenamiento, por más de 180 días o haber sido separado o dado de baja debido a una discapacidad relacionada con el servicio militar; y
  • No haber estado en servicio militar activo, sin incluir el periodo de entrenamiento, por un periodo mayor a 90 días que finalizaron dentro del periodo de 60 días que concluyen en la fecha de contratación.

Grupo C – Exconvictos

Cualquier persona que:

  • Haya sido condenado por un crimen conforme cualquier ley de los Estados Unidos o en cualquier estado del país.
  • Tenga una fecha de contratación dentro del año después de la última fecha en que el individuo fue condenado (si el individuo no fue encarcelado) o fue liberado de la prisión.

Grupo D – Residente de una comunidad designada elegible

Cualquier persona entre 18 a 39 años, que en la fecha de contratación:

  • Sea un residente de una zona que ha sido designada por el gobierno federal como una zona de empoderamiento (EZ, por sus siglas en inglés) o condado de renovación rural (RRC, por sus siglas en inglés).

Grupo E – Persona referida para recibir una rehabilitación vocacional elegible

Cualquier persona que:

  • Tenga una discapacidad física o mental que resulta ser una barrera esencial para obtener un empleo, y
  • Es contratado dentro de un periodo de dos años de haber recibido estos servicios.

Grupo F –Joven empleado de verano que sea elegible

Cualquier persona que:

  • Tenga entre los 16 y 17 años de edad en la fecha de contratación y sea un residente de una zona de empoderamiento (EZ) o de un condado de renovación rural (RRC), y
  • No ha sido previamente contratado por el mismo empleador antes del periodo de verano de 90 días entre el 1 de mayo y el 15 de septiembre.

Grupo G – Persona que recibe estampillas de comida (SNAP) elegible

Cualquier persona que:

  • Tenga entre 18 a 39 años a la fecha de contratación y sea miembro de una familia que recibió estampillas de comida del Programa de Asistencia de Nutrición Suplementaria (SNAP, por sus siglas en inglés) por un periodo de seis meses consecutivos que termina en la fecha de contratación, o
  • Cumpla con los requisitos bajo la ley federal como un “adulto capacitado sin dependientes” (ABAWD 1, por sus siglas en inglés), y tenga entre 18 y 39 años de edad a la fecha de contratación, y
  • Haya recibido beneficios del SNAP por al menos tres meses del periodo de cinco meses que termina en la fecha de contratación, y ya no esté recibiendo la beneficios de SNAP en la fecha de contratación.

Grupo H – Persona elegible que recibe beneficios de la Seguridad de Ingreso Suplementario

Cualquier persona que:

  • Esté recibiendo la Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI, por sus siglas en inglés) conforme al Título XVI de la Ley del Seguro Social, por cualquier mes dentro de un periodo de 60 días que termina en la fecha de contratación. Nota: Las personas que están recibiendo Ingresos del Seguro Social por Discapacidad (SSDI, por sus siglas en inglés) no son las mismas que reciben beneficios de SSI.

Grupo I – Persona elegible que recibe la asistencia familiar a largo plazo

Cualquier persona que:

  • Ha recibido Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF), o de un programa para continuar con la ayuda, por al menos 18 meses consecutivos antes de la fecha de contratación, o
  • Ha recibido la Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF) por al menos 18 meses, sin importar si los meses son consecutivos, a partir del 5 de agosto de 1997, y cuya fecha de contratación no sea más de dos (2) años después del final del periodo de 18 meses, o
  • Su elegibilidad para recibir Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF) haya expirado, y tenga una fecha de contratación dentro de dos años de la fecha de vencimiento de la elegibilidad para recibir asistencia del programa TANF, pero que sea a partir del 5 de agosto de 1997.

Grupo L – Persona elegible que recibe beneficios del programa de desempleo a largo plazo.

Cualquier persona que:

  • El día que empieza a trabajar para el empleador o, si es antes de esa fecha, el día en que el individuo completa el formulario IRS 8850 para determinar que pertenece a uno de los grupos identificados por el gobierno federal, se encuentra en un periodo de desempleo que no es menor a 27 semanas consecutivas, e
  • Incluye un periodo (que puede ser menor a 27 semanas) en el cual el individuo recibió beneficios por desempleo conforme la ley estatal o federal.

Para el/los grupo(s) identificado(s) por el gobierno federal:

  • A, Ba, Bd, C, D, E, G, H, L, la cantidad máxima de crédito fiscal que un empleador puede recibir es el 40 por ciento sobre el total de los sueldos pagados en el primer año por una cantidad máxima de $6,000, o $2,400 por el periodo de un año.
  • Bb, veterano militar con una discapacidad (contratado en el año siguiente a la separación del servicio militar), la cantidad máxima de crédito fiscal que un empleador puede recibir es el 40 por ciento sobre el total de los sueldos pagados en el primer año por una cantidad máxima de $12,000, o $4,800 por el periodo de un año.
  • Bc, veterano militar con una discapacidad, desempleado por 6 meses o más, la cantidad máxima de crédito fiscal que un empleador puede recibir es el 40 por ciento sobre el total de los sueldos pagados en el primer año por una cantidad máxima de $24,000, o $9,600 por el periodo de un año.
  • Be, veterano militar con una discapacidad, desempleado por 6 meses o más, la cantidad máxima de crédito fiscal que un empleador puede recibir es el 40 por ciento sobre el total de los sueldos pagados en el primer año por una cantidad máxima de $14,000, o $5,600 por el periodo de un año.

Para que un empleador pueda solicitar el crédito fiscal, debe haber retenido al empleado por 400 horas o más para poder recibir el crédito fiscal del 40 por ciento sobre los sueldos pagados en el primer año. Por el empleado que haya mantenido en el empleo por al menos 120 horas pero menos de 400 horas, el empleador es elegible para obtener un 25 por ciento del crédito de fiscal sobre los sueldos pagados en el primer año.

El empleador debe determinar si la persona que solicita el empleo está dispuesta a proporcionar la información necesaria. La persona que solicita el empleo no está obligada a proporcionar este tipo de información al empleador; su participación debe de ser voluntaria. Si la persona que solicita el empleo está dispuesta a proporcionar la información necesaria, el empleador debe de solicitarle que complete el formulario titulado en inglés Pre-Screening Notice and Certification Request for the Work Opportunity Credit, IRS Form 8850.

El Formulario IRS 8850 se debe completar, como máximo, el día en que se ofrece el empleo.

Si el empleador, basado en la información proporcionada en el Formulario IRS 8850, considera que la persona que está solicitando el empleo cumple con los requisitos para formar parte de uno o más de los grupos identificados por el gobierno federal, se deben completar todas las secciones del formulario titulado en inglés Individual Characteristics Form, Work Opportunity Tax Credit, ETA Form 9061.

Si la persona que está solicitando el empleo cuenta con la certificación condicional titulada en inglés Conditional Certification, Work Opportunity Tax Credit, ETA Form 9062, el EDD o una agencia colaboradora ya han establecido su posible elegibilidad. El empleador debe completar la sección correspondiente al empleador de la certificación condicional, Formulario ETA 9062, y presentarla junto con el Formulario IRS 8850. El empleador no debe completar el formulario titulado Individual Characteristics Form, Work Opportunity Tax Credit, ETA Form 9061.

Si la persona que está solicitando el empleo forma parte de un grupo identificado por el gobierno federal como persona que recibe beneficios del programa de desempleo a largo plazo, se debe presentar el formulario titulado en inglés Long-Term Unemployment Recipient target group, the Long-Term Unemployment Recipient Self-Attestation Form, ETA 9175.

Todos los formularios se deben presentar por internet a través de eWOTC o por correo postal a la siguiente dirección:

WOTC Center
2901 50th Street
Sacramento, CA 95817

Los Formularios IRS 8850 y ETA 9061/9062 se deben presentar al Centro del WOTC a más tardar el día 28 desde que el empleado comienza a trabajar. Las solicitudes con fecha del sello postal enviadas después del día 28 desde la fecha de inicio se considerarán “fuera del tiempo límite” y se rechazarán. Si el día 28 cae un fin de semana, día festivo federal o día festivo del estado de California, la fecha final para la presentación de los formularios será el próximo día hábil.

Si la persona que está solicitando el empleo cumple con todos los requisitos, el Centro del WOTC le enviará al empleador la certificación WOTC, DE 8727 (solamente en inglés). Si el formulario IRS 8850 ha sido recibido a tiempo, pero está incompleto, el Centro del WOTC notificará al empleador por correo postal y le pedirá la información adicional necesaria para poder hacer una determinación sobre su elegibilidad para obtener el crédito fiscal. De lo contrario, el Centro del WOTC enviará al empleador una carta negándole la solicitud de certificación del crédito fiscal e indicando los motivos por los cuales su certificación le fue negada.

Si un empleador desea autorizar a un intermediario, tal como un contador o consultor administrativo, para actuar en su nombre durante el proceso de certificación del WOTC, se debe proporcionar una carta poder al EDD. Para este fin se puede usar el formulario titulado en inglés Internal Revenue Service (IRS) Form 2848, Power of Attorney and Declaration of Employer Representative.

Los empleadores pueden solicitar el Crédito de Impuesto para Oportunidades de Empleo por uno o dos años según el grupo identificado por el gobierno federal del cual forma parte la persona contratada. Los empleadores que no utilizan la cantidad completa del crédito fiscal debido a la limitación de la responsabilidad tributaria pueden hacer uso de la parte del crédito que no fue usado un año atrás y/o pueden utilizarlo durante los siguientes 20 años o hasta que el crédito sea usado en su totalidad, lo que sea primero.

El empleador debe conservar los registros relacionados con el WOTC, que incluyen la solicitud, los formularios correspondientes y la documentación complementaria, por cinco años a partir de la fecha de la certificación enviada por escrito por el EDD. Las aprobaciones anuladas o negadas se deben conservar por al menos un año, o por más tiempo si es necesario, o si surge una nueva medida o una apelación está pendiente.

Este periodo de tiempo se ajusta al requisito del IRS de guardar archivos relacionados con los impuestos sobre la nómina, que específica que los archivos se deberán conservar por cuatro años después de que los impuestos sobre la nómina hayan sido declarados.

Los empleadores no pueden solicitar la certificación de exempleados que han vuelto a contratar. El empleado debe estar dentro de los grupos identificados por el gobierno federal para el programa de WOTC y solamente se lo clasificará de esta manera la primera vez que lo contraten. No se proporcionará ningún crédito fiscal por los sueldos que se paguen a familiares. El impuesto fiscal no es válido para: hijos/as, hijastros/hijastras, hermanos, hermanas, hermanastros, hermanastras, padres o madres, padrastros o madrastras, sobrinos o sobrinas, tíos o tías, yernos, nueras, suegros, suegras, cuñados, cuñadas, descendientes de los anteriores, o en el caso de un empleado que vive en la vivienda del empleador.

Las preguntas acerca de cómo solicitar el crédito fiscal en la declaración de impuestos federales se deben dirigir a la oficina regional del IRS.

Existen posibles multas por la distorsión de la información. La ley estipula multas y/o encarcelamiento por hacer declaraciones falsas u ocultar información. Además, el EDD está obligado a tomar una acción correctiva apropiada para los empleadores o empleados que distorsionen la información en los formularios del WOTC. Estas acciones pueden incluir, pero no están limitadas a:

  • Acción penal para las personas que declaren falsamente, distorsionen, oculten o modifiquen información.
  • Auditorías más extensas en el proceso de aprobaciones adicionales que sean emitidas para el empleador.
  • Mayores requisitos en la documentación requerida para los empleadores que tengan un gran número de aplicaciones revocadas.

El EDD llevará a cabo revisiones mensuales del 10 por ciento de las certificaciones emitidas en los últimos 30 días para verificar que los empleados cumplan con los requisitos establecidos en las solicitudes. Todas las certificaciones que sean consideradas inválidas serán revocadas. Se enviará una notificación de invalidación al empleador y a la oficina local regional del IRS con una explicación de la razón por la cual la certificación fue revocada.

Estos nombramientos se refieren a un área o combinación de áreas que reúnen una clase de población, tamaño y nivel de pobreza. Estas áreas se caracterizan por tener pobreza generalizada, desempleo y necesidades en general. California tiene una variedad de zonas de empoderamiento. Estas incluyen, pero no están limitadas a:

  • Zona de empoderamiento de comunidades en el desierto
  • Zona de empoderamiento de Fresno
  • Zona de empoderamiento de Santa Ana

En este momento, California no tiene comunidades empresariales (EC, por sus siglas en inglés) ni condados de renovación rural (RRC).

Debido a que sólo ciertas secciones determinadas por el censo dentro de un código postal están en zonas de empoderamiento, comunidades empresariales o condados de renovación rural, no todos los jóvenes aprobados para un empleo de verano o los residentes de una comunidad designada que viven en las áreas indicadas con anterioridad cuentan con todos los requisitos para la certificación del WOTC para el empleador.

Para obtener más información acerca de las zonas de empoderamiento en California o para buscar la dirección de un trabajador que tenga su domicilio dentro de estas áreas, visite el sitio web del Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano de EE. UU..

Para obtener más información acerca del WOTC, comuníquese con el centro del WOTC al número de teléfono gratuito 1-866-593-0173 o envíe un mensaje por correo electrónico a wotcsupport@edd.ca.gov. También puede visitar el sitio web del WOTC. Los formularios correspondientes están disponibles en este sitio web y en cualquier oficina local del Centro de Empleo de América.

El EDD es un empleador/programa con igualdad de oportunidades. Los servicios auxiliares de asistencia para las personas con discapacidades están disponibles cuando se soliciten. Las solicitudes de servicios de asistencia y/o formatos alternativos se pueden realizar por teléfono llamando al 1-866-593-0173. Los usuarios de teletipo (TTY) pueden marcar el 711 del Servicio de Relevo de California.